Читать книгу "Налоги с @oooavirta - Марат Самитов"

на УСН, ЕНВД или ПСН, и у вас есть помещение, которые вы используете для бизнеса. Формально вы имеете право не платить налог за это помещение. Но налоговая инспекция не знает, для чего вы на самом деле используете это помещение. Для нее вы просто физлицо, которое владеет налогооблагаемым имуществом – не более того.

Чтобы уведомить налоговиков о своем праве не платить налог на имущество, необходимо отправить заявление (письмо Минфина от 26 апреля 2018 г. №03-05-06-01/28324). Форма заявления утверждена Приказом ФНС от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.

По закону, подтверждающие документы на льготу вы отправлять не обязаны, но, чтобы не было лишних вопросов лучше приложить их к заявлению. Строго определенного перечня таких документов нет, но из них должно быть видно, что вы:

• индивидуальный предприниматель на УСН

• владеете имуществом

• используете указанное имущество в своем бизнесе

Следовательно, такие документы, как минимум, будут обоснованием применения УСН и права собственности на имущество. Подтвердить же непосредственно само применение имущества в бизнесе можно, например, с помощью договоров аренды, если сдаете имущество в аренду. Так же подойдет переписка с контрагентами, в которой упоминается это имущество. Можно использовать и другие доказательства. Когда все это отправите в налоговую, можете смело забыть о налоге с имущества. Но только если использовали его для бизнеса весь год. В противном случае, за часть года, где оно не имело такого статуса, все же придется заплатить.

2.7.2. Не все имущество освобождается от налога

Важно понимать, что не все имущество освобождается от налога полностью. Но его варианты по его снижению. Так, в том случае, когда имущество оценивается по кадастровой стоимости, то налог с него платить, скорее всего, придется даже несмотря на имеющееся освобождение. Перечень такого имущества приводится в пункте 1 статьи 378.2 НК РФ. Это торговые и деловые центры, офисные помещения, рестораны, кафе, столовые и т. д. «Скорее всего», потому что одного лишь факта оценки по кадастровой стоимости будет недостаточно. Чтобы имущество облагалось налогом, необходимо, чтобы был принят соответствующий закон субъекта РФ, а сам объект недвижимости был включен в региональный перечень объектов, облагающихся по кадастровой стоимости. Если какое-то из этих условий не выполняется, то налог платить не придется.

2.7.3. Снижайте кадастровую стоимость

Когда недвижимость, все-тики, попала под налогообложение, можно попытаться сэкономить. Для начала попытайтесь, попросту, снизить кадастровую стоимость. Нередко бывает, что цена имущества оказывается сильно завышенной по сравнению с реальной стоимостью. Соответственно, вы платите больше налога. Вы можете снизить несправедливо завышенную кадастровую стоимость и судебная практика переполнена такими делами, когда стоимость пересчитали, и налог стал существенно меньше.

Более того, с 2019 года можно повлиять не только на будущие платежи, но и вернуть переплаченное за все время, что действовала оспоренная в суде оценка, в пределах трех последних лет.

Чтобы пересмотреть кадастровую стоимость:

1. Закажите оценку у независимого эксперта.

2. Обратитесь в региональное отделение Росреестра или напрямую в суд.

Если вы уже сейчас знаете, что оценка завышена, не тяните с оспариванием. Когда календарный год подходит к концу, а на первое января ваше имущество власти могут переоценить и без вас. И в таком случае старую кадастровую стоимость вы уже не оспорите и ничего не вернете, потому что оспорить можно только действующую стоимость. Успейте подать документы на пересмотр стоимости уже не откладывая в долгий ящик.

Есть еще один момент, позволяющий сэкономить даже еще больше. Кадастровая стоимость обычно включает НДС. На самом же деле, такого быть не должно, потому что в этом случае имеет место двойное налогообложение (Определение ВС от 15 февраля 2017 г. по делу №5-КГ17—258 и от 9 августа 2018 г. по делу №5-КГ18—96). Поэтому, когда будете оспаривать сумму, в экспертном заключении о рыночной стоимости имущества должно быть указано, что эта стоимость содержит НДС. Нужно добиваться, чтобы судебная экспертиза исключила НДС из стоимости имущества в своем расчете, потому что именно эти цифры, а не цифры оценщика судья отразит в своем решении.

2.7.4. Исключите имущество, попавшее в кадастровый перечень по ошибке

Такое бывает, когда региональная администрация включает частное имущество в список объектов, в отношении которых налог считают по кадастровой стоимости. Если же вы с этим не согласны и не используете объект в целях делового, административного или коммерческого назначения – оспаривайте! Подготовьте письмо в региональное отделение Федерального агентства по управлению государственным имуществом (Росимущества) и изложите свои доводы, почему данного объекта не должно быть в кадастровом перечне. К письму приложите планы и схемы, фотографии помещения и местности, другие доказательства, способные убедить чиновников, что имущество не используется и не может быть использовано в таких целях. Не получится добром – обращайтесь в суд.

2.8. Как снизить фиксированные страховые взносы

В 2020 году фиксированные взносы для предпринимателей подросли на 4.636 рублей. Если в 2019 году это сумма составляла 36.238 рублей, то в 2020-м уже 40.874, в том числе 32.448 рублей на пенсионное страхование и 8.426 на медицинское. Их нужно заплатить до 31 декабря 2020 одной суммой или частями. Напомним, что фиксированные взносы платят все ИП кроме тех, кто применяет специальный режим «Налог на профессиональный доход» (ИП-самозанятые).

От вида деятельности, наличия или отсутствия доходов и прочих факторов взносы не зависят. Эти самые 40.874 рублей нужно заплатить в любом случае, просто за сам факт пребывания в статусе ИП. Обязанность по уплате взносов прекращается только с прекращением статуса ИП.

Есть лишь несколько исключений:

• служба в армии

• уход за ребенком до полутора лет (доступно только для одного из родителей и не более 6 лет по всем детям)

• уход за ребенком-инвалидом, инвалидом 1 группы или человеком старше 80 лет

• отъезд с супругом-военнослужащим в местность, где невозможно продолжать вести свой бизнес (но не более 5 лет)

• отъезд за границу с супругом на дипломатической службе (так же не более 5 лет)

Все это подтверждено п.7 ст.430 НК РФ, п.1, 3, 6 – 8 ч.1 ст.12 ФЗ №400 от 28 декабря 2013 года. И когда вы находитесь в одной из перечисленных ситуаций, отнесите в налоговую заявление (рекомендуемая форма в письме ФНС РФ от 07.06.2018 г. № БС-4-11/11018@) и приложите к нему подтверждающие документы.

Но сам факт того, что вы ухаживаете за младенцем, инвалидом, служите в армии или уехали за границу с мужем-дипломатом, не освобождает вас от взносов. Это работает, только в том случае, когда вы не ведете деятельность и совсем не получаете доходов. Если же вы продолжаете получать доход, ни одно из перечисленных обстоятельств не будет причиной не платить взносы.

Так же нет никаких поблажек и для пенсионеров и инвалидов любой группы. Даже если предпринимателем является человек пенсионного возраста, получающий пенсию. Фиксированные взносы он платит в любом случае.

Если же вы были в статусе ИП неполный год, то должны заплатить не все 40.874 рублей, а только пропорциональную часть. Совсем не платить страховые взносы можно, только если вы уплачиваете НПД.

2.9. Уплата страховых взносов. Как рассчитать 1% и сэкономить

Здесь речь идет об уплате 1% со всех доходов, превышающих сумму 300.000 рублей. То есть, если вы заработали больше указанной суммы, вы заплатите за 2020 год не только 40.874 рубля, но и 1% с разницы.

А вот доход для определения 1% считают по-разному. Из чего вычитать эти 300.000, зависит от системы налогообложения:

1. На ОСНО это разница между доходами и расходами.

2. На УСН 6% это вся полученная выручка.

3. НА ЕНВД это вмененный доход, высчитываемый по формуле. Если фактический доход больше 300.000, а вмененный меньше, то дополнительные взносы платить не требуется.

4. На ПСН то же самое, что с ЕНВД. За основу берут потенциально возможный доход, а не реально полученный.

5. На УСН «Доходы минус расходы» все обстоит несколько сложнее. Налоговики считают, что брать нужно весь доход (письмо Минфина от 12.02.18 №03-15-07/8369), а бизнес с этим категорически не согласен. На УСН 15% прибыль считают по аналогии с ОСНО, но почему-то на ОСНО разрешают вычитать расходы для расчета